НДС при импорте из Китая в 2018 году

Расчет НДС при работе с Китаем

Китайский рынок является едва ли не самым привлекательным в мире. Страна, которая обладает второй по объему прибыли экономикой и ВВП, может предложить огромный ассортимент товаров в самых различных направлениях.

Это народное хозяйство и электроника, одежда, обувь и многое другое. Огромное количество компаний закупает товары партиями, чтобы впоследствии реализовать их на отечественном рынке. При этом для ввоза существуют регламентированные нормы законодательного характера, связанные с уплатой налогов.

Аспекты расчета НДС при импорте из Китая

Регламент налогообложения прописан в Налоговом кодексе Российской Федерации, механизм которого предполагает ведение общего и особого порядка уплаты. Особые условия касаются ввоза товаров из Казахстана, Киргизии, Беларуси и Армении – стран Евразийского союза. Для всех прочих, в том числе Китая действует общий порядок налогообложения.

Расчет суммы НДС производится, исходя из значений таможенной стоимости изделия, пошлины и уплаченного акциза, которые суммируются между собой и умножаются на налоговую ставку. Акциз имеет место в том случае, если ввозится соответствующий подакцизный продукт.

Согласно Постановлению Правительства РФ, под номером 908 регламентируется перечень изделий и товаров, для которых действует ставка в размере 10%. Среди них:

• медикаментозные препараты (частично освобожденные от уплаты НДС);
• товары для детей: игрушки, одежда, мебель, питание;
• продукты (мясо, рыба, молоко, птица, морепродукты).

В том случае, если импортируемый продукт не попадает в сферу действия перечня, к нему следует применить ставку со значением 18%.

Импортированные услуги

Ввозу подлежат не только товары, но и услуги, также облагаемые налогами. Приобретенные у нерезидентов – компаний, имеющих юридический адрес за территорией РФ, услуги могут быть реализованы в России. Однако организация, представляющая их от своего имени, должна включать в их стоимость соответствующую наценку НДС. К таким видам деятельности в сфере услуг относятся тренинги и консультации, семинары и информационная деятельность.

Уплата налогов касается также компаний и индивидуальных предпринимателей, использующих упрощенную схему налогообложения, а также ПСН и ЕНВД. Услуги подразумевают НДС в той же форме, как и при декларировании товаров в случае импорта.

Услуги посредника при импорте

Равно как и товары, услуги российские компании могут приобретать не только у непосредственного производителя в Китае, но и через третьих лиц в виде посредников, которые могут располагаться в любой другой стране. При этом факт транзитной схемы не изменяет формат уплаты налога, который рассчитывается из основания пересечения товаром или услугой границы Российской Федерации.

Вычет НДС и компенсация

В том случае, если организация или компания уже выплатила НДС за импортированные товары при пересечении границы на таможне, юридическое лицо вправе подать декларацию о соответствующем таможенном вычете, имея на руках пакет из таких документов, как:

• инвойс от поставщика;
• договор с другой стороной – китайским продавцом или производителем;
• документы об уплате НДС на таможне;
• заполненная необходимым образом таможенная декларация, которая подается по итогам квартальной деятельности.